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        每日一練:《財務會計學》材料分析題

        來源:懂視網 責編:吉增泰 時間:2022-01-11 14:18:06
        導讀會計專業是研究企業在一定的營業周期內如何確認收入和資產的學問,熟悉會計基本理論與相關財經法規,熟練掌握會計基本技能。會計專業領域涉及面廣:鑒證,審計,稅收,公司會計,管理會計,財務管理,破產清算,法務會計,預算制定,商業咨詢等等都是會計專業將要涉及的領域。

        1、甲公司為增值稅一般納稅人,2018年度的經營情況

        如下:(1)取得銷手機銷售收入8000萬元,提供專利權的使用權取得收入100萬元

        (2)確實無法償付的應付款項6萬元總若

        (3)接受乙公司投資,取得投資款2000萬元

        (4)當年3月因生產經營活動借款300萬元,其中向金融企業借款250萬元,期限六個月,年利率為6%,向非金融企業丙公司借款50萬元,期限六個月,年利率10%,利息均已支付。

        (5)參加財產保險,安規定向保險公司繳納保險費5萬元。

        (6)計提壞賬準備金15萬元

        (7)發生合理的會議費30萬元

        大廣告性質的贊助支出20萬元發

        (9)通過市民政部門用于公益事業的捐贈支出80萬元,直接向某小學捐贈9萬元、向貧困戶王某捐贈2萬元。

        (10)全年利潤總額750萬元。

        已知:公益性捐贈支出,在年度利潤總額12%以內的部分,準予在計算應納稅所得額時扣除

        要求:根據上述資料,不考慮其他因素,回答列小題。

        (1)根據資料,下列選項中可以計入所得企業所得稅費收入總額的是(BCD)

        A.收到乙公司的投資款2000元

        B.手機銷售收入8000

        C.提供專利權的使用權取得收入100萬元

        D.確實無法償付的應付款項6萬元

        (2)在計算甲公司2018年度企業所得稅應納稅所得額時,準予扣除的利息支出下列計算公式中正確的是(D)

        A.250x6%12x6-7.5萬元

        B.250x6%-12x6+50x10%-12x6=10萬元

        C.250x10‰-12x6+50x10%=12x6=15萬元

        D.6%+12x6+50x6%-12x6-9萬元

        (3)下列各項中,在計算甲公司2018年度企業所得稅應納稅所得額時,不得扣除的是(CD)

        A.發生的合理的會議費30萬元

        B.向保險公司繳納的保險費5萬

        C.計提的壞賬準備金15萬元

        D.非廣告性質的贊助支出20萬元

        2、甲酒店為增值稅一般納稅人。主要從事餐飲住宿等服務,2018年12月有關經營情況如下

        (1)酒店餐飲部和客房部提供餐飲住宿服務取得含增值稅銷售額636000元;為答謝長期合作伙伴乙公司A酒店為乙公司員工提供次免費晚宴,同類晚宴的平均含增值稅價格為2650元

        (2)酒店美容部提供美容美發服勞取得含增值稅銷售額28620元。

        (3)酒店停車場提供車輛停放服務取得含增值稅銷售額10560元。(4)酒店建筑物廣告位出租取待含增值稅銷售額185600元

        (5)酒店商品部銷售商品取得含増值稅銷售額185600元,另收取包裝費1160元

        (6)購進客房用品,取得增值稅專用發票,注明稅額9120元,向農戶購進自產衣產品用于餐飲服務農產品收購發票注明買價29700元購進用于銷售的各類商品,取得增值稅專用發票注明稅額6080元

        (7)上期留抵稅額3200元

        已知:生活服務增值稅稅率為6%,銷售貨物增值稅稅率為16%,農產品扣除率為10%,取得的扣稅憑證已通過稅務機關認證

        要求:根據上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。

        (2)甲酒店當月取得的下列銷售額中,應該按照“現代服務”稅目算增值稅的是(AD)

        (5)酒店商品部銷售商品取得含增值稅銷售額185600元,另收取包裝費1160元

        6)購進客房用品,取得增值稅專用發票,注明稅額9120元,向農戶購進自產農產品用于餐飲服務農產品收購發票注明買價29700元購進用于銷售的各類商品,取得增值稅專用發票注明稅額6080元

        (7)上期留抵稅額3200元

        已知:生活服務增值稅稅率為6%,銷售貨物増值稅稅率為16%,農產品扣除率為10%,取得的扣稅憑證已通過稅務機關認證

        要求:根據上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題

        (2)甲酒店當月取得的下列銷售額中,應該按照“現代服務”稅目計算增值稅的是(AD)

        A.牛物停放服務取得的銷售額10560元

        B.美容美發服務取得的銷售額

        C.餐飲住宿服務取得的銷售額63600

        D.廣告位出租取得的銷售額110000元

        3)計算甲酒店當月銷售商品增值稅銷項稅額的下列算式中,正確的是

        A.(85600+1160)(1+16%)x16%=25760元

        B.1856006+160(4+16)×62956元

        C.(185600+1160)x16%=29881.6

        D.185600-(1+16%)x16%+160x16%=25785.6元

        (4)計算甲酒店當月難子扣除準予抵扣進項稅額的下列算式中,正確的是(C)

        A.9120+29700-(1+10%)x10%+6080+3200=21100元

        B.6080+3200=9280

        C.9120+29700x10%+6080+3200=21370元

        D.9120+29700x10%+6080=18170

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